任务四盘盈盘亏处理

任务场景

库存盘点完毕后，若存在账实差异，系统会自动生成盘盈/盘亏单。若出现盘盈或盘亏，饮界公司需要核实盘盈/盘亏出现的原因，并根据实际情况进行账务处理。

6月30日，经核查，气泡水盘亏系计量工具出现偏差所致。经公司研究决定，责任人冯俊杰由于未按规定校准计量工具，由其赔付2000元，其余盘亏计入管理费用。盘盈0.005吨赤藓糖醇计入管理费用。

6月30日的存货盘点中，经核查气泡水的盘亏是因保管员冯俊杰过失造成，按规定由其个人赔付2000元；盘盈0.005吨赤藓糖醇则由于入库时计量错误造成，其成本通过【出库成本核算】自动获取，自动计算方式为期初加权平均价。

饮界公司进行盘盈盘亏账务处理流程如图8-8所示。

成本核算。由于在存货盘点时着重核对存货数量，因此由物料盘点表生成的盘盈单或盘亏单只有数量，要进行会计核算，需要先进行盘盈、盘亏存货的成本核算，以获取金额数据。

（1）对于盘亏存货的处理，业务上相当于出库，可以按设置的计价方法自动计算出库成本。

（2）对于盘盈存货的处理，业务上相当于入库，可以在【入库成本维护】中通过过滤盘盈单手工维护单据价格；如果不确定其入库价格，在该类物料的出库时可以先将其视为零成本单据，然后通过自动计算获取价格。自动计算的方法主要包括以下几种：

期初加权平均价：指从本期的期初余额中获取的物料价格。
最新出库价(前两期)：指从上期或者上上期的销售出库单、生产领料单、其他出库单、简单生产领料单等所有出库序列单据中获取成本价不为空，且业务日期最大的明细行，该明细行的成本价即为最新出库价。
最新入库价(前两期)：指从上期或者上上期的采购入库单、生产入库单、其他入库单、简单生产入库单、分布式调入单等所有入库序列单据中获取成本价不为空，且业务日期最大的明细行，该明细行的成本价即为最新入库价。
物料参考成本：指基础资料物料上库存页签设置的参考成本。
最新采购订单成本：指从最新的采购订单获取到的不含税单价。

注意事项：

如果通过【出库成本核算】自动获取盘盈物料的价格，需要在【出库成本核算】的参数设置勾选“零成本单据自动取价”。

会计核算。盘盈/盘亏单进行成本核算后，即可根据盘盈/盘亏单生成记账凭证。

结转待处理财产损溢。盘盈/盘亏单关联生成的凭证计入原材料/库存商品和待处理财产损溢科目，但待处理财产损溢科目属于过渡性科目，一般期末是没有余额的，它的余额需要结转成当期损益类科目。因此，在核查清楚盘盈/盘亏的原因后，企业通常需要根据业务背景结转待处理财产损溢，该过程可以通过手工新增凭证来处理。

公司会计登录系统，执行【成本管理】—【存货核算】—【存货核算】—【出库成本核算】命令，进入出库成本核算界面。选择物料核算范围“物料”，依次选择物料为“赤藓糖醇”“气泡水”，如图8-9所示。

单击【下一步】，“基本参数设置”，勾选“自动进行采购入库核算”“零成本单据自动取价”，对应“规则设置”选择“期初加权平均价”，按照步骤指引进行出库成本核算。“基本参数设置”界面图8-10所示。

公司会计登录系统，执行【供应链】—【库存管理】—【定期盘点】—【盘盈单列表】命令，进入盘盈单列表界面。勾选目标盘盈单，点击【凭证】-【生成凭证】按钮，将盘盈单生成凭证，确认无误后提交凭证。凭证界面如图8-11所示。

公司会计登录系统，执行【供应链】—【库存管理】—【定期盘点】—【盘亏单列表】命令，进入盘亏单列表界面。勾选目标盘亏单，点击【凭证】-【生成凭证】按钮，将盘亏单生成凭证，确认无误后提交凭证。凭证界面如图8-12所示。

公司会计登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【凭证管理】—【凭证录入】命令，进入凭证新增界面。录入摘要，科目、核算维度及借贷明细金额，将盘盈的原材料转计入管理费用。确认无误后保存并提交凭证，界面如图8-13所示。

公司会计登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【凭证管理】—【凭证录入】命令，进入凭证新增界面。录入摘要、科目、核算维度及借贷明细金额，将盘亏的库存商品的部分转入其他应收款，部分转入管理费用。确认无误后保存并提交凭证，界面如图8-14所示。

在物料盘点作业列表的审核界面，如何跳转查看盘盈单或盘亏单？